甲高新技术企业(国家重点扶持)为居民企业，2019年取得营业收入8 000万元，发生营业成本5 00
2020-07-03 09:42
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甲高新技术企业(国家重点扶持)为居民企业，2019年取得营业收入8 000万元，发生营业成本5 000万元，发生销售费用1400万元(其中广告费和业务宣传费1 250万元) ,管理费用500万元(其中新产品技术开发费用40万元)，财务费用120万元，税金及附加100万元。
要求:
(1)计算会计利润;(2分)
(2)计算广告费对纳税所得额的调整数; ( 2分)
(3)计算新技术开发费用加计扣除对纳税所得额的调整数;(2分)
(4)计算应纳税所得额; ( 2分)
(5)计算应交企业所得税额。 ( 2分)
要求:
(1)计算会计利润;(2分)
(2)计算广告费对纳税所得额的调整数; ( 2分)
(3)计算新技术开发费用加计扣除对纳税所得额的调整数;(2分)
(4)计算应纳税所得额; ( 2分)
(5)计算应交企业所得税额。 ( 2分)
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1.8000-5000-1400-500-120-100=880
2.广告费限额=8000*15%=1200，实际发生1250，调增1250-1200=50
3.40*75%=30，调减30
4.应纳税所得额=880+50-30=900
5.企业所得税900*25%=225