1 一般纳税人应交税费进项 销项必须结转吗？ 怎么结转啊？2应交税费-待抵扣税额 怎么做分录的
2020-06-29 14:01
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1 一般纳税人应交税费进项 销项必须结转吗？ 怎么结转啊？2应交税费-待抵扣税额 怎么做分录的
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一般纳税人月末要结转 结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
待抵扣一是一般纳税人辅导期才会用的 ，一般企业用不到这个科目