江南公司一项固定资产的原价为50 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元。甲公司按双
2020-06-23 15:29
745浏览
1回答
江南公司一项固定资产的原价为50 000元，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元。甲公司按双倍余额递减法计提折旧，；如果用税法采用平均年限法，预计使用年限为5年，预计净残值为1 000元。请分别计算一下5年中每年末的账面价值和计税基础，判断暂时性差异类型，算出每年末暂时性差异余额，如果所得税税率为25%，算出每年末递延所得税资产或递延所得税负债余额，算出本年递延所得税资产或递延所得税负债发生额。麻烦教我一下，写一下计算过程
转载请联系作者获得授权，并标注“文章作者”。
最新文章|
最新问题|
最新经验
双倍余额递减法
第一年折旧=50000*0.4=20000，账面价值=50000-20000=30000
第二年折旧=30000*0.4=12000，账面价值=30000-12000=18000
第三年折旧=18000*0.4=7200，账面价值=18000-7200=10800
第四年折旧=(10800-1000)/2=4900，账面价值=10800-4900=5900
第五年折旧=4900
直线法
每年折旧=(50000-1000)/5=9800
第一年计税基础=50000-9800=40200
第二年计税基础=40200-9800=30400
第三年计税基础=30400-9800=20600
第四年计税基础=20600-9800=10800
每年的差异就是相减，然后乘以25%就是递延所得税资产余额，本期余额减去上期余额就是本期发生，若是增就是增加递延资产，若是减就是减少递延资产，而不是确认递延负债