老师，问下关于19年企业所得税年报中职工薪酬的填写。A,2019年没计提工资，根据2019年实际发放
2020-06-23 15:04
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老师，问下关于19年企业所得税年报中职工薪酬的填写。
A,2018年没计提工资，根据2018年实际发放的工资（2017.12-2018.11月工资表合计）填的账载金额、实际发生额、税收金额。
B,2019年计提了工资130万（2018.12-2019.12月工资表合计，13个月的工资）,2019年实际发放工资120万（2018.12-2019.11月工资表合计，12个月），多计提了2019.12月工资10万，且2019.12月工资于2020年1月发放（汇算清缴前）。
1、请问19年工资薪金的：帐载金额、实际发生额、税收金额分别怎么填？是不是计提的130万工资都能税前扣除？
2、福利费的计算依据是什么？是工资薪金的实发金额还是税收金额？福利费如是5万，在工资的14%限额内，可否全额税前扣除？根据以上工资数据，福利费的帐载、实际发生额、税收金额、纳税调整额怎么填？
A,2018年没计提工资，根据2018年实际发放的工资（2017.12-2018.11月工资表合计）填的账载金额、实际发生额、税收金额。
B,2019年计提了工资130万（2018.12-2019.12月工资表合计，13个月的工资）,2019年实际发放工资120万（2018.12-2019.11月工资表合计，12个月），多计提了2019.12月工资10万，且2019.12月工资于2020年1月发放（汇算清缴前）。
1、请问19年工资薪金的：帐载金额、实际发生额、税收金额分别怎么填？是不是计提的130万工资都能税前扣除？
2、福利费的计算依据是什么？是工资薪金的实发金额还是税收金额？福利费如是5万，在工资的14%限额内，可否全额税前扣除？根据以上工资数据，福利费的帐载、实际发生额、税收金额、纳税调整额怎么填？
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您好，1、19年工资薪金的帐载金额、实际发生额、税收金额都填130，因为19年的计提数都在汇算清缴前发放完毕了，不用调增。
2、福利费的计算依据是应发工资。如为5万，则130*14%=18.2，不超过工资薪金的14%，可全额扣除。
3、福利费的账载金额5万，实际发生额5万，税收金额5万。不用调整。