一品公司为居民企业,2019年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入7500万元,国债利息收入80
2020-06-23 15:07
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一品公司为居民企业,2019年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入7500万元,国债利息收入80万元。
(2)业务招待费支出40万元,广告费支出1100万元。
(3)支付司法机关罚金15万元,支付税收滞纳金9万元。
(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.请计算一品公司2019年业务招待费准予税前扣除的数额;
2.请计算一品公司2019年广告费准予税前扣除的数额;
3.请计算一品公司2019年度企业所得税应纳税所得额;
4.请计算一品公司2019年度企业所得税应纳税额。
(1)取得产品销售收入7500万元,国债利息收入80万元。
(2)业务招待费支出40万元,广告费支出1100万元。
(3)支付司法机关罚金15万元,支付税收滞纳金9万元。
(4)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.请计算一品公司2019年业务招待费准予税前扣除的数额;
2.请计算一品公司2019年广告费准予税前扣除的数额;
3.请计算一品公司2019年度企业所得税应纳税所得额;
4.请计算一品公司2019年度企业所得税应纳税额。
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1业务招待费扣除限额40*60%=24
7500*0.005=37.5
纳税调增40-24=16