某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售
2020-06-23 15:03
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某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入4000万元。
（2）发生产品销售成本2600万元。
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费18万元。
要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。 麻烦分别写出计算过程和答案
（1）取得产品销售收入4000万元。
（2）发生产品销售成本2600万元。
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术开发费用40万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费18万元。
要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。 麻烦分别写出计算过程和答案
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你好，
1；广告费扣除限额4000*15%=600，调增50
2；业务招待费用扣除限额=25*60%=15，调增10
3；新技术开发费加计扣除40*75%=30
4；公益捐赠扣除限额=（4000减2600减770减480减60减40加上80减50）*12%=9.6，需要调增20.4
5；工会经费调增5-200*2%=1
6；职工福利费调31-200*14%=3
7；职工教育经费调增18-200*8%=2
8；税收滞调增6万元
利润总额=4000减2600减770减480减60减40加上80减50=80
应纳税额=（80加上50加上10减30加上20.4加上1加上3加上2加上6）*25%