这道题17年会计的折旧是500，税法折旧是1000，所以导致17年的利润调减500，应交税费减少了5
2020-06-23 15:35
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这道题17年会计的折旧是500，税法折旧是1000，所以导致17年的利润调减500，应交税费减少了500＊20%=100。由于折旧不同，截止17年末会计上的资产账面价值大于税法的账面价值，形成差异500，由于资产最终转化为费用，所以未来形成应纳税暂时性差异500，多交500＊20%=100的税。这样17年的全年的所得税费用还是10000＊20%+100-100=20000。想问一下为啥会这样的情况出现，第二年不也是会计小于税法的折旧吗，这里的未来是指啥时候的资产转为费用？
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1、所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。确认递延所得税的目的就是为了剔除纳税调整对于利润表所得税费用的影响，所以最终就是20000。2、使用年限均为10年，当以后年度资产账面价值小于计税基础，递延所得税负债就会转回，也需要进行纳税调增。简单的说就是现在少交税，未来多交税。