20×8年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×8年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规
2020-06-23 15:03
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20×8年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×8年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。 甲公司于20×6年12月购入的一项不需安装的管理设备,入账价值为600万,预计使用年限为5年,会计采用直线法计提折旧。税法规定的折旧年限与会计相同,允许采用双倍余额递减法计提折旧。除了上述差异,甲公司无其他纳税差异。甲公司适用的所得税税率为25%。 (1)计算20×7年固定资产产生的递延所得税影响:固定资产账面价值为
万计税基础为
万,形成
暂时性差异120万,20×7年递延所得税为
万(2)计算20×8年该项固定资产产生的递延所得税影响,当期递延递延所得税
万。(3)20×8年当期所得税为
万(4)编制20×8年递延所得税的分录
(5)编制20×8年当期所得税的分录
万计税基础为
万,形成
暂时性差异120万,20×7年递延所得税为
万(2)计算20×8年该项固定资产产生的递延所得税影响,当期递延递延所得税
万。(3)20×8年当期所得税为
万(4)编制20×8年递延所得税的分录
(5)编制20×8年当期所得税的分录
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