1、A股份有限公司(以下简称A公司”的所得税税率为25%。该公司2x 18年未部分资产和负债项目的

2020-06-22 14:03 2398浏览 1回答

1、A股份有限公司(以下简称A公司”的所得税税率为25%。该公司2x 18年未部分资产和负债项目的情况如下:

(1) 2x18年4月1日，购入3年期国库，一 a支付价款为2034万元，债券面值000万元，每年4月1日付息一次，到期还本，票面年利率为5%，实际利率为4%。A公司将其划分为债权投资。税法规定，国库券利息收入免征所得税。

(2) A公司2x18年12月10日因销售商品给H公司而确认应收账款100万元，其相关的收入已包括在应税利润中。至2x18年12月31日，A公司尚未计提坏账准备。

(3) 2x18年，A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价，该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定，成本在持有期间保持不变。

(4) A公司编制的2x 18年年末资产负债表中，“其他应付款”项目金额为100万元，该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定，各项税收的滞纳金不得税前扣除。

(5)假定A公司2x18年度实现会计利润1800万元，以前年度不存在未弥补的亏损:除上述事项外，A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可

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