中公司2019年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递
2020-06-22 13:36
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中公司2018年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。
递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易和事项中，会
计处理与税收处理存在差别的有：
（1）向关联企业捐赠现金500万元。按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税
前扣除。 （2）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2018年12月
31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值
变动损益不计入应纳税所得额。
（3）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（4）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：确定当期的所得税费用并作出相应的会计处理。
递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易和事项中，会
计处理与税收处理存在差别的有：
（1）向关联企业捐赠现金500万元。按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税
前扣除。 （2）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2018年12月
31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值
变动损益不计入应纳税所得额。
（3）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（4）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：确定当期的所得税费用并作出相应的会计处理。
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