甲工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：（1）全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产
2020-06-22 13:42
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甲工业企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：
（1）全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；
（2）取得其他业务收人为800万元，其他业务成本为694万元；
（3）取得购买国债的利息收入40万元；
（4）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；
（5）发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；
（6）发生财务费用200万元；
（7）取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；
（8）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
要求：计算甲企业本年度实际应缴纳的企业所得税税额。
学堂用户ppm5tz
于 2020-05-14 14:40 发布
（1）全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；
（2）取得其他业务收人为800万元，其他业务成本为694万元；
（3）取得购买国债的利息收入40万元；
（4）缴纳非增值税销售税金及附加300万元；
（5）发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；
（6）发生财务费用200万元；
（7）取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；
（8）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
要求：计算甲企业本年度实际应缴纳的企业所得税税额。
学堂用户ppm5tz
于 2020-05-14 14:40 发布
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年后， 会计利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370
国债利息免税，纳税调减40万
新技术加计扣除75%=60*75%=45，纳税调减45
业务招待70*60%=42,6400*0.005=32，纳税调增70-32=38
营业外支出捐赠扣除限额370*12%=44.4，可以全额扣除
权益收益纳税调增34/0.85=40,调减税额40*25%-40*15%=4
应纳税所得额是370-40-45+38=323
应交所得税=232*25%+4