某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年12月有关生产经营业务如下:(1)销售
2020-06-18 17:38
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某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2019年12月有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品包装费收入3.39万元;
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额13.56万元;
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;
(4)销售使用过的2019年1月进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.03万元,该摩托车净值每辆0.9万元;
(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额7.8万元;另外,支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的专用发票;
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价40万元,支付给运输单位运费4万元,取得运费增值税专用发票。本月下旬将购进农产品的40%用于本企业职工福利。
假设有关发票均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。
【要求】请分步计算该企业2019年12月应缴纳的增值税。
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品包装费收入3.39万元;
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额13.56万元;
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;
(4)销售使用过的2019年1月进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.03万元,该摩托车净值每辆0.9万元;
(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额7.8万元;另外,支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的专用发票;
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价40万元,支付给运输单位运费4万元,取得运费增值税专用发票。本月下旬将购进农产品的40%用于本企业职工福利。
假设有关发票均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。
【要求】请分步计算该企业2019年12月应缴纳的增值税。
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