某企业为居民企业2019年发生的经营业务如下:(1)取得产品销售收入10000万元。<br&g
2020-06-18 17:38
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某企业为居民企业2019年发生的经营业务如下:
(1)取得产品销售收入10000万元。
(2)发生产品销售成本3000万元。
(3)发生销售费用800万元(其中，广告费2000万元);管理费用500万元(其中,业务招待费85万元);财务费用60万元。
(4)税金及附加60万元。
(5)营业外收入200万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款70万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、 费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费13万元，发生职工福利费80万元发生职工教育经费50万元。
计算该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税。
(1)取得产品销售收入10000万元。
(2)发生产品销售成本3000万元。
(3)发生销售费用800万元(其中，广告费2000万元);管理费用500万元(其中,业务招待费85万元);财务费用60万元。
(4)税金及附加60万元。
(5)营业外收入200万元，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款70万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、 费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费13万元，发生职工福利费80万元发生职工教育经费50万元。
计算该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税。
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会计利润=10000-3000-800-500-60-60+200-100=5680
应纳税所得额=5680+500+35+6+3+10+10=6244
应缴纳的企业所得税6244*25%=1561