案例企业资料：东方有限责任公司为商贸企业，该企业为一般纳税人，增值税税率为17%（假定此时增值税税率
2020-06-16 15:38
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案例企业资料：东方有限责任公司为商贸企业，该企业为一般纳税人，增值税税率为17%（假定此时增值税税率仍是17%），城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，地方教育费附加税率为2%，企业所得税税率为25%。
1.1月6日缴纳增值税10 482.50元，城建税733.78元，教育费附加314.48元，地方教育费附加税209.65元, 企业所得税5847.60元。
2．1月7日从方正电脑公司购进电脑300台，金额543000.00元，税额92310.00元，货款尚未支付。
3．1月7日销售电脑280台，含税金额625716.00元，货款存入银行。
4．1月8日偿还方正电脑公司货款500 000.00元，银行手续费5.50元。
1.1月6日缴纳增值税10 482.50元，城建税733.78元，教育费附加314.48元，地方教育费附加税209.65元, 企业所得税5847.60元。
2．1月7日从方正电脑公司购进电脑300台，金额543000.00元，税额92310.00元，货款尚未支付。
3．1月7日销售电脑280台，含税金额625716.00元，货款存入银行。
4．1月8日偿还方正电脑公司货款500 000.00元，银行手续费5.50元。
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1
借，应交税费——未交增值税10482.5
借，应交税费——应交城建税733.78
借，应交税费——应交教育费附加314.48
借，应交税费——应交地方教育费附加税209.65
借，应交税费——应交企业所得税5847.6
贷，银行存款17588.01
2
借，库存商品543000
借，应交税费——应增进92310
贷，应付账款635310
3
借，银行存款625716
贷，主营业务收入534800
贷，应交税费——应增销90916
4
借，应付账款500000
贷，银行存款500000
借，财务费用5.5
贷，银行存款5.5