老师，建安企业9个点的项目，异地预缴2%增值税，城建税5%，那回到当地申报的时候附加税的基数怎么算呢
2020-06-16 15:47
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老师，建安企业9个点的项目，异地预缴2%增值税，城建税5%，那回到当地申报的时候附加税的基数怎么算呢？因为当地申报表的城建税税率是7%，请回答的专业认真一点谢谢
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一、9个点的项目，假定10000元不含税收入，9个点增值税是900元，在异地预缴增值税200元。预缴城建税是：200*5%=10元。
回到当地申报时，附加税的申报基数，假定当期抵扣进项税100元，需要交的增值税是900-100=800元。
申报增值税是：800元，预交了200元，补交600元的增值税。对于附加税，城建税计税基数是800元，税率是7%，需要交56元，在异地缴了10元，填写在预缴税款，最后补交税款是56-10=46元