某自营出口的生产企业为增值税-般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2019年8月
2020-06-16 15:53
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某自营出口的生产企业为增值税-般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2019年8月 有关经营业务为:购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。.上期末 留抵税款5万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
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当期不得免征和抵扣税额＝200*（13%-9%）=8，应纳税额=17-（68-8）-5=-48，免抵退税额＝200*9%=18，应退税额=18，留抵税额=48-18=30。会计分录：
借：应收出口退税款 18
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 18