注册会计师

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项:

2020-06-12 11:10 8121浏览 1回答

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项:

(1)5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为: 2/10，1/20， N/30。

(2) 13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(3) 15日，对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出。

(4) 19日，向丙公司销售商品批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为11700 元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。

(5) 24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给子8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给子折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。

(6)25日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注明销售收入40000元

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