注册会计师

2019年预缴所得税的时候，账面分录写的是借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税

2020-06-12 10:47 1447浏览 1回答

2019年预缴所得税的时候，账面分录写的是借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税 10000
缴纳的时候：借：应交税费 -企业所得税 10000
贷：银行存款 10000 分录是不是错了。。我汇算清缴的时候又缴纳了30000元的所得税分录该怎么写？

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1条回答

1楼 · 2020-06-12 11:33.采纳回答

没有问题，是的对的，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整30000贷：应交税费－应交企业所得税30000

同时调整未分配利润

　　借：利润分配－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整。

　　补交税款时

　　借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　

补交税款时

　　借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润

货：应交税费一应交所得税

缴纳时：借：应交税费一应交所得税

货：银存

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