老师，自己2019年暂估了一笔材料，对方因为公司倒闭没有开票过来，自己汇算清缴报年报把暂估的13万成
2020-06-12 10:56
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老师，我2019年暂估了一笔材料，对方因为公司倒闭没有开票过来，我汇算清缴报年报把暂估的13万成本踢出来了，我今年调整，你看我的分录对吗？
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不需要，这个可以根据倒闭证明这个税前扣除，国 家 税 务 总 局 公 告
2019 年 第 28 号
国家税务总局关于发布
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。