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汇算清缴后，补缴的所得税分录怎么做？

2020-06-10 15:21 810浏览 1回答

汇算清缴后，补缴的所得税分录怎么做？

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1条回答

1楼 · 2020-06-10 15:55.采纳回答

企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税

同时调整未分配利润

　　借：利润分配－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整。

　　补交税款时

　　借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　

补交税款时

　　借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润

货：应交税费一应交所得税

缴纳时：借：应交税费一应交所得税

货：银存

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