老师您好，请问下，自己5月份补报了19年2月份的工资，产生的个人所得税和滞纳金得公司自己承担，因为那
2020-06-10 14:31
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老师您好，请问下，我5月份补报了19年2月份的工资，产生的个人所得税和滞纳金得公司自己承担，因为那些员工都已经离职了，那么会计分录应该怎么做？
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您好，企业代交的应由个人负担的个人所得税不允许在企业所得税前扣除，应计入“营业外支出”。
比如某员工税后工资5000元，公司承担个税，假如不考虑个人承担社保部分，可以扣除费用限额为2000元，税前工资应该是5382元。
一、核算工资时
借：管理费用－工资 5000
营业外支出 382
贷：应付工资薪酬 5000
应缴税金－个人所得税 382
二、发放工资和代缴个税
借：应付职工薪酬 5000
借：应缴税金－个人所得税 382
贷：银行存款 5382元