中级会计职称

上月取得的发票当月抵扣并结转到未交税费里，完整分录该怎么做呢

2020-06-09 13:29 2078浏览 1回答

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1条回答

1楼 · 2020-06-09 14:13.采纳回答

你好比如购进：借库存商品进项税贷银行存款销售借银行存款或者应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税借主营业务成本贷库存商品结转进项时

借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一应交增值税一进项税额

结转销项时

借:应交税费- 应交增值税一销项税额贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

结转进项税转出时

借:应交税费一应交增值税一进项税额转出贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税

1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，

2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

借:应交税费一应交增值税一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税

缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

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