初级会计职称

之前入账就已经先入了进项税额，但是抵扣是之后才抵扣，那现在要怎么做才能保挂一致啊

2020-06-03 11:09 557浏览 1回答

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1条回答

1楼 · 2020-06-03 11:39.采纳回答

您好，正确分录如下。您如果直接入账时计入进项税额，那么账务和申报表有两个月的不一致，后面正常做就可以了。

入账时，

借：库存商品

借：应交税费-待抵扣进项税额

贷：应付账款

认证当月，

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-待抵扣进项税额

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