老师好，请问这道题应该怎么做？

2020-06-03 11:05 2220浏览 1回答

[db:内容]

转载请联系作者获得授权，并标注“文章作者”。

1条回答

搁浅1987

1楼 · 2020-06-03 11:34.采纳回答

合并报表角度，存货账面=700*0.6=420，计税基础=1000*0.6=600，账面小于计税基础，确认递延所得税资产（600-420）*0.25=45，同时个别报表确认存货跌价准备，合并报表不认可，所以转回存货跌价准备的同时，抵消个别报表确认的递延所得税资产12.5，以上合计是45-12.5=32.5，合并报表应该确认递延所得税资产32.5，因该是正数才对。