递延所得税为正数时是不是表示递延所得税资产增加；反之出现负数时表示递延所得税负债增加？
2020-06-03 11:00
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老师，递延所得税为正数时是不是表示递延所得税资产增加；反之出现负数时表示递延所得税负债增加？
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由于会计和税法政策上的差异，导致企业会存在递延所得税，如果资产的账面价值小于计税基础。此时企业会形成递延所得税资产，代表后期可以少交税。反过来就是递延所得税负债，后期要多交税。
一般来说，产生递延所得税资产的时候，是会有递延所得税资产的借方余额的，如果借方负数，是在转回以前提的递延(这个情况比较少，通常我们转回会用贷：递延所得税资产来处理。)。递延所得税负债也是同样的道理哈。