全国2019年4月自学考试机械设计基础题目答案

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一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只要 一个选项是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计阅历 了四个开展 阶段，其中最早的阶段为( )

A.资产负债表审计阶段

B.详细审计阶段

C.会计报表审计阶段

D.古代 审计阶段

2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )

A.社会审计、政府审计、内部审计

B.政府审计、官方 审计、内部审计

C.政府审计、独立审计、内部审计

D.内部审计、政府审计、注册会计师审计

3.依照 审计所根据 _____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( )

A.施行 时间

B.执行地点

C.基础和技术

D.审计主体

4.下列属于审查书面材料 的办法 为( )

A.监视 清点

B.察看 法

C.调理 法

D.剖析 法

5.下列不属于注册会计师基本准绳 的是( )

A.职业行为

B.专业胜任才能

C.保密

D.廉洁

6.下列不属于鉴证业务的是( )

A.执行商定顺序

B.验资

C.内部控制审核

D.盈利预测审核

7.财务报表审计通常 是提供 ( )

A.肯定 保证

B.合理保证

C.有限保证

D.有效保证

8.下列仅属于买卖 和事项认定的是( )

A.发生

B.完好 性

C.截止

D.计价

9.审计业务商定 书具有( )

A.经济合同性质

B.意向书性质

C.风险评价 顺序 的证据性质

D.施行 剖析 顺序 的前提性质

10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部 为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

11.何时分配 审计资源是( )

A.审计商定 书中的职业

B.总体审计谋 略中的职业

C.详细 审计计划中的职业

D.审计底稿中的职业

12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )

A.特定的审计顺序 可能只为某些认定提供相关的审计证据

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.非特定的审计顺序 可以为多项认定提供相关的审计证据

13.下列只能取得 有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计顺序 是 ( )

A.反省 记载 或文件

B.函证

C.重新执行

D.重新计算

14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

15.下列不属于理解 被审计单位及其环境的职业 是( )

A.理解 被审计单位所在行业情况 、法律环境与监管以及其他外部要素

B.被审计单位的目标、战略以及相关运营 风险

C.被审计单位业绩的权衡 与评价

D.以今年 度的审计谋 略

16.仅经过 本质 性顺序 无法取得 的充沛 、适当的审计证据的风险同等 于( )

A.反省 风险

B.固有风险

C.仅经过 本质 性顺序 无法应对的严重 错报风险

D.控制风险

17.登记入账的销售买卖 确系曾经 发货给真实的顾客，主要针对是( )

A.发生审计目标

B.存在审计目标

C.完好 性审计目标

D.精确 性审计目标

18.下列属于核算错误的是（ ）

A.将应收账款登入预收账款

B.将预付账款计入应付账款

C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方

D.没有计提坏账预备

19.关于 没有函证的应收账款，可以思索 的首选替代审计顺序 为（ ）

A.反省 与销售有关的书面文件

B.抽查有无不属于结算业务的债权

C.对应收账款进行账龄剖析

D.反省 贴现、质押或出售

20.无助于查找未入账的应付账款的审计顺序 是（ ）

A.结合存货监盘，反省 能否 存在料到单未到的经济业务

B.反省 资产负债表日后收到购货发票的日期

C.反省 资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间

D.反省 资产负债表列报

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至多 有两个是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

2l.以下属于审计经济职能的有（ ）

A.监视

B.预算

C.鉴证

D.评价

E.决策

22.属于鉴证业务关系人的有（ ）

A.注册会计师

B.董事会

C.预期运用 者

D.委托方

E.责任方

23.以下关于审计重要性的论述 错误的有（ ）

A.重要性的金额包括财务报表层次与买卖 、余额、列报认定层次两个方面

B.重要性与审计风险是反向关系

C.重要性与审计证据是正向关系

D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性

E.思索 重要性性质的时候可以疏忽 重要性的数量

24.以下关丁审计证据充沛 性的论述 ，正确的有（ ）

A.与严重 错报风险是正向关系

B.与审计项目的重要水平 是正向关系

C.与审计重要性是反向关系

D.与审计证据的质量是正向关系

E.与总体规模是反向关系

25.下列状况 通常标明 内部控制存在严重 缺陷的有（ ）

A.注册会计师在审计职业 中发现了严重 错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些严重 错报

B.控制环境单薄

C.存在高层舞弊迹象

D.现金出纳与银行出纳为同一人

E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

26.施行 控制测验 的状况 有（ ）

A.预期控制的运转 是有效的

B.仅施行 本质 性顺序 缺乏 以提招认 定层次充沛 、适当的审计证据

C.固有风险很大

D.存在特别风险

E.风险评价 顺序 是有效的

27.假如 鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或严重 的间接经济利益，所发生 的经济利益威胁就会十分 重要，下列选项中，属于有效防备 措施的有（ ）

A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置

B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再严重

C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会发生 影响

D.将该人员调离鉴证小组

E.提供交又核对

28.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师可以 认可的状况 有（ ）

A.霉烂蜕变 的存货

B.企业运用 该项原资料 消费 的产品的成本大于产品的销售价钱

C.已过时 不可退货的存货

D.消费 中已不再需要，并且无转让价值的存货

E.周转变得迟缓 的存货

29.查证银行存款能否 存在的重要顺序 有（ ）

A.反省 银行存款余额调理 表

B.施行 剖析 顺序

C.函证银行存款余额

D.抽查原始凭证

E.反省 银行存款发生额的大小

30.下列属于采购与付款循环的审计科目有（ ）

A.同定资产

B.应付账款

C.在建工程

D.累计折旧

E.固定资产清算

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31.鉴证业务

32.风险评价 顺序

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33．针对财务报表层次严重 错报风险的总体应对措施主要有哪些？

34．简述审计顺序 的主要内容。

五、阐述 题(本大题共1小题，共10分)

35、ABC会计师事务所承受 委托，对甲公司2019年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目担任 人。在承受 委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技术 。A注册会计师理解 到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计职业 ，因而 聘请张先生加入审计项目组，测验 该系统并出具测验 报告。在审计进程 中，A注册会计师门槛 审计项目组成员相互复核所执行的职业 ，并在职业 底稿复核人员栏签字。在复核进程 中，审计项目组成员之间在某个专业难题 上存在分歧，A注册会计师就此难题 专门致函有关部门进行咨询，一直 没有拿到 回复。思索 到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经历 丰厚 的注册会计师施行 了项目质量控制复核。

门槛 ：

指出ABC会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在的难题 ，并阐明 理由。

六、案例剖析 题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

36、材料 ：

(1)注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2019年开开化工厂明细账有贷方余

额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2019年向开开化工厂购置 化工原料的货款，至今未付。

(2)注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，依据 需要决议 对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表： 金额单位： 元

供货单位

应付账款年末余额

本年度供货总额

A公司

42650

66500

B公司

0

2980000

C公司

89000

96000

D公司

298000

3136000

门槛 ：

(1)针对材料 (1)，剖析 可能存在的难题 ，确定能否 需要进一步审查，如何审查?

(2)针对材料 (2)，请协助 该注册会计师选择两位供货人函证，并阐明 理由。

37．W公司主要从事小型电子商品的消费 和销售。A和B注册会计师担任 审计W公司2019年度财务报表，现摘录了两份审计材料 如下：

材料 一：A和B注册会计师在审计职业 底稿中记载 了所获取的W公司财务数据，局部 内容摘录如下：

金额单位： 万元

项目

2019年

2019年

C产品

D产品

C产品

D产品

产成品

2000

1800

2500

0

存货跌价预备

0

0

主营业务收入

18500

8000

20000

0

主营业务成本

17000

5600

16800

0

销售费用-运输费

1200

1150

利息支出

300

25

减：利息资本化

250

25

净利息支出

50

0

材料 二:A和B注册会计师在审计职业 底稿中记载 了所理解 的W公司及其环境的状况 ，局部 内容摘录如下：

(1)在2019年度完成 销售收入增长10％的基础上，W公司董事会确定的2019年销售收入增长目标为20％，W公司管理层薪酬直接与业绩挂钩。W公司所处行业2019年的销售增长率是12％。

(2)W公司财务部门职业 压力较大，会计人员活动 频繁，会计人员的均匀 服务期少于2年。

(3)由于市场竞争剧烈 ，W公司于2019年4月将主要产品(C产品)的销售额下调了8％至

10％。另外，W公司在2019年8月推出了D产品(C产品的改进 型号)，市场表现良好，计划在2019年片面 消费 D产品，并中止 C产品的消费 ，估计 在2019年将库存C产品至多 降价10％以上才能销售出去。

(4)W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司施行 运输，运输由W公司承担，由于受动力 价钱 上涨影响，2019年的运输单价比上年均匀 上升了15％，但运输商赞同 将运费结算周期适当延长。

(5)2019年度W公司主要原料的价钱 与上年基本持平，但由于技术门槛 发生变化，D产品所耗高档金属资料 比C产品略有上升，使得D产品的原资料 成本比C产品上升了0.3％。

(6)除了于2019年12月借入的2年期、年利率6％的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述临时 借款专门用于扩建现有的一条消费 线，以满足D产品的消费 需要。该消费 线总投资6500万元，2019年12月开工，2019年7月竣工 投入运用 。(假定 不思索 利息收入)

门槛 ：针对材料 二(1)至(6)项，结合材料 一，假定不思索 其他要求 ，请逐项指出材料 二所列事项能否 可能标明 W公司存在严重 错报风险。假如 以为 存在，并辨别 阐明 该风险是属于财务报表层次还是认定层次。假如 是属于财务报表层次，简述理由。假如 以为 属于认定层次，请指出相关事项与何种买卖 或账户的何种认定相关。请将答案直接填入下列表格内。

构成严重 错报风险

事 项

不构成严重 错报风险

财务报表层次

(简述理由)

账户和认定层次

(列明影响的帐户和触及 的认定)

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

38.A注册会计师担任 对终年 审计客户甲公司2019年度财务报表进行审计，撰写了总体审 计谋 略和详细 审计计划，局部 内容摘录如下：

(1)初步理解 2019度甲公司及其环境未发生严重 变化，拟信任 以往审计中对管理层、管理 层诚信构成 的判别 。

(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任才能 存有疑虑，拟不利用内部审计的职业 。

(3)如对计划的重要性程度 做出修正，拟经过 修正 计划施行 的本质 性顺序 的性质、时间和范围降低严重 错报风险。

(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售买卖 及其认定的严重 错报风险评价 为高程度 ，不再理解 和评价 相关控制的合理智 并确定其能否 已拿到 执行，直接施行 细节测验 。

(5)因甲公司于2019年9月封闭 某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户

(6)因审计职业 时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接施行 替代审计顺序 。

(7)2019年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除施行 讯问 顺序 外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充沛 、适当的审计证据，拟就讯问 结果获取管理层书面声明。

门槛 ：

针对上述事项(1)至(7)，逐项指出A注册会计师拟定的计划能否 存在不当之处。如有不当之外，扼要 阐明 理由。填入以下表格之中。

事 项

计划无不当之处：

只写“无不当”

计划有不当之处：请阐明 理由

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

参考答案：

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)

1、B 2、A 3、C 4、D 5、D 6、A 7、B 8、C 9、A l0、C

11、B l2、D l3、C l4、B l5、D l6、C l7、A l8、D l9、A 20、D

二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)

21、ACD 22、ACE 23、CDE 24、ABC 25、ABC

26、AB 27、ABD 28、ACD 29、AC 30、ABCDE <

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以加强 除责任方之外的预期运用 者对鉴证对 象信息信任水平 的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。

32、为理解 被审计单位及其环境而施行 的顺序 称为风险评价 顺序 ，其目的是为了辨认 和评价 财务报表严重 错报风险。

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33、针对财务报表层次严重 错报风险的总体应对措施主要有：

(1)向项目组强调在搜集 和评价审计进程 中坚持 职业疑心 态度的必要性；

(2)分派更有经历 或具有特殊技术 的审计人员，或利用专家的职业 ；

(3)提供更多督导；

(4)在选择进一步审计顺序 时，该当 留意 使某些顺序 不被管理层预见或事前 理解 ；

(5)对拟施行 审计顺序 的性质、时间和范围作出总体修正 。

34、审计顺序 的主要内容：

(1)承受 业务委托；

(2)计划审计职业 ；

(3)施行 风险评价 顺序 ；

(4)实旋控制测验 和本质 性顺序 ；

(5)完成审计职业 和编制审计报告。

五、阐述 题(本大题共l小题，共l0分)

35、(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和顺序 。依据 业务质量控制原则 的门槛 ，会计 师事务所承受 审计业务需要满足三个总体门槛 ：客户能否 诚信、能否 具有执行业务必要的素质、专业胜任才能 、时间和资源以及能否 可以 恪守 职业品德 标准 。ABC事务所是在承接业务之后才思索 专业胜任才能 ，发现其缺少计算机软件专家的。

(2)项目组缺乏独立性。依据 注册会计师职业品德 标准 和会计师事务所业务质量控制原则 的门槛 ，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计职业 ，即为鉴 证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记载 ，项目组存在自我评价威胁而影响 独立性。

(3)项目组内部复核人员安排不恰当。依据 会计师事务所业务质量控制原则 的门槛 ，该当 由项目组内经历 较多的人员复核经历 较少的人员执行的职业 ，而不是复杂 的相互复核。

(4)在出具审计报告之前未处置 好意见分歧。依据 会计师事务所业务质量控制原则 的门槛 ，项目组与被咨询者之间存在未处理 的意见分歧，项目担任 人只要 项目组内部、项目组以及项目担任 人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧处理 后才能出具报告。

(5)施行 项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核该当 在出具报告前进行，并且是对项目组做出的严重 判别 和在预备 报告时构成 的结论做出的客观评价。

六、案例剖析 题(本大题共3小题，每小题l2分，共36分)

36、(1)“应付账款一开开化工厂”明细账可能存在的难题 有：①甲公司与开开化工厂在业务上有纠纷拒付货款；②甲公司成心 拖欠货款，占用开开化工厂的资金；③可能是一方或单方 记账过失 ；④利用应付账款隐瞒收入或利润。要查明现实 真相，应该进一步进行审查，办法 是采用面询或函证的办法 向开开化工 厂进行调查。针对不同的状况 ，注册会计师应作出相应的处置 。

(2)该注册会计师应选择B公司和D公司进行应付账款余额的函证。由于 函证应付账款，目的主要在于查实有无未入账的负债。本年度该公司从B和D两家公司采购了很多 商品，存在漏记业务的可能性更大。

37、

事项

不构成严重 错

构成严重 错报风险

报风险

财务报表层次

(简述理由)

账户和认定层次

(1)

营业收入一发生

应收账款—存在

(2)

关键人员的变化 和缺乏有经历 的会计人员可能标明 存在财务报表层次的严重 错报风险

(3)

存货一计价

资产减值损失—完好 性

(4)

销售费用一完好 性

应付账款一完好 性

营业收入一发生

应收账款—存在

(5)

不构成严重 错

报风险

(6)

固定资产一计价和分摊

财务费用一完好 性

38、

事项

计划无不当

计划有不当之处：理由

(1)

不当：

对管理层、管理 层诚信判别 不能依赖于以往的判别 。

(2)

无不当

(3)

不当：

严重 错报风险是客观存在的，控制测验 并不能降低评

估的严重 错报风险；经过 修正 计划施行 的本质 性顺序 ，只能降低的是反省 风险。

(4)

不当：

对内部控制的理解 顺序 是必需 的，控制测验 顺序 具有选择性。

(5)

不当：

该当 选择在财务报表期间一切 发生过业务的银行函证，包括零账户和已注销的账户。

(6)

不当：

正常状况 下，对应收账款施行 函证是必要顺序 。注册会计师不能由于时间、成本等缘由 ，减少必要的审计顺序 。

(7)

不当：管理层声明书是证明力较弱的证据，讯问 缺乏 以测验 控制运转 的有效性，必需 结合其他审计顺序 。这是关于 全国2019年4月自学考试机械设计基础题目 答案的解答。5

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我是武汉地域 自考招收学生 办的，我们这的自考都是包过的，考试的时候会给考生发答案...

另外，我那有各种考试答案供考证...4

4月份的答案有什么好要的 要 就要7月的

什么题不会啊 我给你做吧7