全国2019年7月高等教育自学考试税法00233真题及答案

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　　全国2019年7月高等教育自学考试

　　审计学题目

　　课程代码：00160

　　1、为了充沛 表现 审计的实质 属性，在审计机构设置和施行 审计进程 中，必需 遵照 【 B 】1-42

　　A、真实性准绳 B、独立性准绳

　　C、客观性准绳 D、公正性准绳

　　2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于【 B 】1-45

　　A、明朝政府 B、北洋政府

　　C、民国政府 D、清朝政府

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2019 年 7 月高等教育自学考试全国一致 命题考试 国际司法考试题目 答案

一单项选择题 1C 2D 3D 4B 5 D 6B 7C 8C 9C 10D 11C 12D 13 C 14 A 15D 16C 17A 18D 19B 20C 21A 22A 23B 24B 25A 26C 27C 28D 29C 30B

二多项选择题 31CD 32ACD 33BC 34CDE 35 ACE

三简答题 36.行为地法是指法律行为发生地（或行为损害结果发生地）所属法域的法律。 行为地法又可以分为： A．合同缔结地法。 B．合同实行 地法 C．侵权行为地法 D．婚姻缔结地法 E．立遗言 地法

37 1 中华人民共和国公民定居国外的，他的民事行为才能 可以适用定居国法律； 2 定居国外的我国公民的民事行为才能 ，如其行为是在我国境内所为，适用我国 法律；定居国所为，可以适用其定居国法律； 3.外国人在我国范畴 内进行民事活动，如依其本国法律为无民事行为才能 ，而依 我国法律为民事行为才能 ，该当 认定为民事行为才能 。 4 无国籍人的民事行为才能 ，普通 适用其定居国法律，如未定居适用期所在地国 法律。 5 票据债务人的民事行为才能 ，适用其本国法律，票据债务人的民事行为才能 依 照其本国法律为无民事行为才能 ，或许 限制民事行为才能 ，按照 行为地法律为完 全民事行为才能 ，按照 行为地法律。

38 关于 当事人缔结合同的才能 适用的法律，主要有以下几种不同主张： A 适用缔约地法 B 适用当事人属人法 C 在多种法律中选择适用

39. A 领事取证。 B 特派员取证。

四阐述 题 40.1 国际民事法律抵触 就是对同一涉外民事关系因所涉各国立法不同且都有可 能对它进行管辖而发生 的法律适用上的抵触 。 2 国际民事法律抵触 的发生 有四个方面的缘由 ： a 是在理想 生活中批量 呈现 含有涉外要素 的民事关系。 b 是涉各国民法上的规则 不同 c 是司法权的独立。 d 是政府 为了开展 对外民商事关系，有必要在一定范围内供认 蓑涉外法的域外效 力。 3 国际民事法律抵触 的处理 方法 主要有三种： a 以本国的抵触 标准 处理 法律抵触 。B 依一致 抵触 标准 处理 法律抵触 。 C 依一致 实体法处理 法律抵触 。 4 目前上述三种调整办法 各有其优势与缺陷，在处理 国际民事法律抵触 都是不可 或缺的。

五案例剖析 题 41 1 依据 《民事诉讼法》的规则 ，公告的有效期限是 6 个月。 2 法院应该适用我国法律来处置 。乙有权承继 遗产。依照 中国法律的规则 ，乙是 被承继 人的第二顺序承继 人， 在没有第一顺序承继 人的状况 下，乙有权承继 他的 遗产。 3 该财富 应该按照 我国法律处置 ，收归我国政府 一切 。由于 依据 《最高人民法院 关于贯彻执行《民法通则》若干难题 的意见》第 191 条的规则 ，在我国境内死亡 的外国人， 遗留在我国境内的财富 和假如 无人承继 又无人受遗赠的，按照 我国法 律处置 ，两国缔结或许 参与 的国际条约另有规则 的除外。

42 1 有效的总裁协议具有扫除 法院管辖的效能 。 本案中，A 国公司与 B 国公司签署 的协议中含有有效的仲裁协议，对当事人，法 院具有拘谨 力，A 国公司不应该向法院提起诉讼，一审法院也不应该受力此案， 两公司均可向有关仲裁机构请求 仲裁，故上诉法院采纳 了一审讯 决。 2．确认仲裁协议有效性的机构有：a 仲裁机构可以确认仲裁协议的有效性；b 法院有权确认仲裁协议的有效性；c 被恳求 供认 和执行判决 的主管机关可确认仲 裁协议的有效性。 3 认定仲裁协议有效的法律根据 有，a 适用当事人选择的法律 ，b 适用仲裁协议 定理地法或当事人的属人法。c 仲裁地法是确认仲裁所适用的主要法律，特别是 当事人没有选择适用法律的时候。这是关于 全国2019年7月高等教育自学考试税法00233真题及答案的解答。4

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　　1．有权的政府 机关在其职权范围内，以一定的方式，对一定范围的标准 性法律文件进行审

　　查，确定它们或存或废或改动的专门活动是【 C 】10-323

　　A．法的修正 B．法的审查

　　C．法的清算 D．法的汇编

　　2．全国人大常委会有权制定【B 】10-316

　　A．基本法律 B．基本法律以外的其他法律

　　C．行政法规 D．基本 法律

　　3．立法解释在立法顺序 中属于【 B 】8-266

　　A．立法预备 B．立法完善

　　C．由法案到法 D．审议法案

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全国2019年7月高等教育自学考试税法题目 课程代码：00考试界一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只要 一个是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.普通 以为 ，税收的固有特征是（ ）A.自愿性、无偿性、固定 性 B.固定性、强迫 性、无偿性C.普遍 性、及时性、灵敏 性 D.普遍 性、自愿性、无偿性2.依据 各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（ ）A.增值税 B.营业税C.消费税 D.资源税3.对财务制度不健全的增值税普通 征税 人，其税务处置 办法 是（ ）A.采用普通 征税 人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用普通 征税 人的税率，但不允许抵扣进项税金C.按小规模征税 人看待 ，允许抵扣进项税金D.按小规模征税 人看待 ，但不得抵扣进项税金4.增值税小规模征税 人的计税根据 是（ ）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据 消费税法律制度规则 ，应征收消费税的事项是（ ）A.轮胎厂消费 销售汽车轮胎 B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油 D.汽车制造厂消费 销售卡车6.征税 人自产自用应税消费品，用于连续消费 应税消费品的，关于其税务处置 的说法中，正确的是（ ）A.视同销售应税消费品征税 B.按组成计税价钱 作为计税根据 C.在移送运用 时征税 D.不征税 7.中央铁路运营业务的征税 人是（ ）A.铁道部 B.各车务段C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局8.依据 现行税收法律制度规则 ，典当物品的销售业务（ ）A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税9.征税 人销售不动产，其营业税申报征税 的地点为（ ）A.征税 人寓居 地 B.征税 人注册地C.征税 人机构所在地 D.不动产所在地10.关于城市维护建立 税的说法中，错误的是（ ）A.实践 上是附加税B.采用比例税率C.计税根据 是征税 人实践 交纳 的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有牢靠 的城市维护建立 资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）A.增值税、城市维护建立 税、教育费附加B.消费税、城市维护建立 税、教育费附加C.营业税、城市维护建立 税、教育费附加D.增值税、营业税、城市维护建立 税12.我国际 资企业所得税征税 人的职工教育经费扣除规范 是（ ）A.按计税工资总额1.4%扣除 B.按计税工资总额1.5%扣除C.按实发工资总额14%扣除 D.按实发工资总额15%扣除13.在计算企业所得税应征税 所得额时准予按实践 发生数扣除的支进项 目是（ ）A.征税 人支付给职工的工资B.与征税 人消费 运营 有关的业务款待 费C.征税 人向金融机构借款的利息支出D.征税 人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规则 的处理 企业所得税征税 人国际反复 征税的办法 是（ ）A.免税 B.税收饶让C.税收抵免 D.减速 折旧15.外商投资企业的外国投资者取得 再投资退税的情形是（ ）A.将借款直接用于再投资 B.将分得的免税利润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资 D.将承受 的捐赠款直接用于再投资16.依据 个人所得税法规则 ，属于应征收个人所得税的事项是（ ）A.省政府颁发的科技创新奖金 B.商业保险赔款C.国债利息 D.转让旧电脑所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应征税 所得额是（ ）A.每次收入额 B.每月收入额C.每季收入额 D.每年收入额18.个体工商户的消费 运营 所得，减除成本、费用以及损失后，其交纳 的税收是（ ）A.个人所得税 B.企业所得税C.个体工商户所得税 D.独资企业所得税19.在中国境内两处或两处以上获得 工资、薪金所得的征税 人，其征税 地点为（ ）A.征税 人户籍所在地 B.收入来源地C.税务部门指定地 D.由征税 人本人 选择征税 地20.依据 资源税法律制度规则 ，属于资源税应税产品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.天然 石油 D.原油21.2019年1月1日起，我国取消了1958年开始征收的（ ）A.农业税 B.城市房地产税C.车船运用 牌照税 D.契税22.以房屋租金为计税根据 计算交纳 房产税的，其税率为（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城镇土地运用 税的计税根据 是（ ）A.征税 人超规范 占用的土地面积 B.征税 人实践 运用 的土地面积C.征税 人实践 占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积24.该当 征收耕地占用税的项目是（ ）A.占用耕地建立 水库移民用房 B.占用耕地用于兴建 水利C.占用耕地建筑 高速公路 D.占用耕地创办 乡镇企业25.关于房产税交纳 的说法中，正确的是（ ）A.按季计征，分期交纳 B.按年计征，分期交纳 C.按季计征，一次性交纳 D.按年计征，一次性交纳 26.依据 契税法律制度规则 ，该当 交纳 契税的项目是（ ）A.赠予房产B.城镇职工第一次购置 私有 住房C.等价交流 房产D.转移乡村 集体土地承包运营 权27.王某是一辆卡车的一切 人，2019年1月1日，他与李某签署 了为期一年的租赁合同，商定 本年度该车由李某运用 ，但是合同中未明白 这一年的车船运用 税由谁交纳。依据 有关规则 ，该辆卡车本年度的车船运用 税征税 人应是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是征税 人D.由税务机关指定王某或李某征税 28.赵某向政府 专利局请求 创造 专利，获得 专利权证书。该证书的印花税征税 人是（ ）A.政府 专利局 B.赵某C.政府 专利局和赵某都是征税 人 D.专利的实践 运用 人29.征税 人有意识地用诈骗 、隐瞒等手段逃避实行 征税 义务的行为，属于（ ）A.欠税 B.偷税C.抗税 D.骗税30.依据 税收法律制度规则 ，不能从事税务代理的机构是（ ）A.律师事务所 B.会计事务所C.审计事务所 D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至多 有两个是契合 标题 门槛 的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.普通 以为 ，税法的基本准绳 包括（ ）A.税收法定准绳 B.税收公正 准绳 C.税收效率准绳 D.税收对等准绳 E.税收优惠准绳 32.我国现行实行定额征税的税种有（ ）A.增值税 B.契税C.土地增值税 D.车船运用 税E.耕地占用税33.依据 营业税法律制度规则 ，免于征收营业税的事项有（ ）A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人自己 提供的营业税应税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务E.托儿所提供的托儿服务34.依据 个人所得税法规则 ，应按特许权运用 费所得征收个人所得税的事项有（ ）A.专利权运用 费所得 B.非专利技术运用 费所得C.商标权运用 费所得 D.稿酬所得E.提供著作权的运用 权所得35.依据 税收征收管理法规则 ，税收强迫 执行措施适用于（ ）A.从事消费 、运营 的征税 人 B.从事非消费 、运营 的征税 人C.扣缴义务人 D.征税 担保人E.征税 代理人三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.税收法律关系有哪些特征？37.简述印花税的征税范围。38.简述外商投资企业和外国企业所得税的征税 主体及适用的税率。四、阐述 题(本大题12分)39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规则 ？五、案例剖析 题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某企业（增值税普通 征税 人）2019年8月份购销业务如下：（1）购进消费 原料一批，已验收入库，获得 的增值税专用发票上注明的价、税款辨别 为30万元、5.1万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，获得 的增值税专用发票上注明的价、税款辨别 为8万元、1.36万元；（3）从某农产品销售部门购进用于消费 加工的农产品一批，获得 的增值税专用发票上注明的价、税款辨别 为20万元、2万元;（4）销售税率为17%的产品一批，获得 收入56万元（不含税价）。依据 上述材料 ，根据 税法规则 ，计算该企业本期应纳增值税额，并阐明 理由。41.某企业某年消费 运营 状况 如下：（1）产品销售收入1820万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用70万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；（5）向银行借款50万元，用于消费 运营 ，期限半年。银行贷款金 年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于消费 运营 ，期限8个月，支付利息4万元；（6）管理费用137万元。依据 上述材料 ，根据 税法规则 ，计算企业该年度应纳所得税额，并阐明 理由。42.朱某在某外商独资企业任职，2019年7月份其取得 的收入有：（1）工资收入6000元；（2）午餐补贴1000元；（3）月奖金2500元；（4）休息日暂时 受聘担任会议翻译，获得 收入5000元；（5）购物抽奖收入200元。依据 上述材料 ，根据 税法规则 ，计算朱某2019年7月份应交纳 个人所得税额，并阐明 理由。附： 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应征税 所得额税率（%）速算扣除数1不超越 500元的局部 502超越 500–2000元的局部 10253超越 2000–5000元的局部 151254超越 5000-20000元的局部 20375这是关于 全国2019年7月高等教育自学考试税法00233真题及答案的解答。5

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