现金的管理

1、现金的使用范围

　　按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内使用现金：

　　⑴职工工资、津贴；

　　⑵个人劳务报酬；

　　⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

　　⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

　　⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　⑹出差人员必须随身携带的差旅费；

　　⑺结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；

　　⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、遵守库存现金限额

　　库存现金限额是根据企业的规模、日现金付出量和企业与银行的距离远近等条件，由开户银行与企业共同商定的，一般不超过3—5天的日常零星开支。离银行较远且交通不便的企业，标准可以适当放宽，但最多不超过15天的日常零星开支。凡超过库存现金限额的现金，必须及时送存银行，不足时从银行提取。企业由于业务量的变化需要调整库存现金限额的，可以随时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。由银行为企业核定库存现金限额，既是国家有计划地组织货币流通的需要，也是企业保证货币资金安全的有效措施。

3、不准坐支现金

　　坐支是指企业将经营业务收入的现金直接用于各项现金支出，以现金净额入账。企业销售收入获得的现金，必须及时送存银行，并进行相应的账务处理，不能直接用于支付事项，而以现金净额入账。这样可以保持企业现金收支的井然有序，便于通过会计核算监督企业现金的收支状况，保证现金安全。

4、贯彻“九不准”的规定

　　出纳人员在现金收付工作中，不准以白条（不符合制度规定的凭证）顶替现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准单位之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存储；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准保留账外现金；不准以任何票证代替人民币。