税务师

本月多交税款下月退回怎么做分录?

2019-10-13 09:02 1320浏览 1回答

本月多交税款下月退回怎么做分录？

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1条回答

1楼 · 2019-10-13 09:44.采纳回答

1.因为多交增值税款的当月是做：

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷：银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

3.次月收到税务退回多交增值税时做；

借：银行存款（蓝字）

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税（红字）

4.收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目是平衡的）

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