企业交的社保减免怎么做凭证?

2019-10-13 08:55 1874浏览 1回答
企业交的社保减免怎么做凭证?

转载请联系作者获得授权,并标注“文章作者”。

后发表回答
Water
2楼-- · 2019-10-13 09:47

如果没有交款,而是直接少缴的情况下,应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销。

例:计提时

借:期间费用等

贷:应付职工薪酬

直接减免时

借:期间费用等

贷:应付职工薪酬

如果是已经缴纳后,收到类似于税收返还性质的社保费款项时

借:银行存款

贷:营业外收入

每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。而每月工资发放的都是上月的工资额。所以,缴纳社保时分录(按据实列支的原则可以不计提):

借:管理费用—保险费 (单位应缴纳部分)

借:其他应收款—代扣代缴员工社保 (企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷:现金(我们这里交现金,有的地方可通过银行划款)

次月发放工资时:

借:应付工资

贷:其他应收款—代扣代缴员工社保(企业垫付员工个人应缴纳部分)

贷:现金或银行存款

相关问题
环球网校快问 · 最新文章 · 最新问题
Copy 2018 http://wenda.hqwx.com/ All Rright Reserved. 京ICP备15032243号-1 / Smrz 京ICP备15032243号-1/ 举报电话:400-678-3456 /