小规模结转增值税指的是什么?
2020-06-22 18:22
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小规模纳税人能够享有一定的税收优惠，所以其相关税收问题一直以来很受财务人员关注。那么小规模结转增值税指的是什么?怎么做账务处理?
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小规模结转增值税含义是什么?
答：小规模结转增值税指的是年末时，把增值税下三级科目结平，小规模纳税人如无需缴纳增值税，则每个季度都是平的。一般纳税人如平时没有结转，则年末需要结转。
小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税，具体上交的会计分录如下所示：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
小规模结转增值税的账务处理
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
借：银行存款
贷：主营业务收入
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交增值税